会计-2023年费用发票，在2024年被红冲并开具新发票。如何入账？

Question

我单位2023年收到一张发票入账并抵扣进项税。2024年这张发票被红冲了，并重新开具新发票给我们单位。请问新发票如何入账?并且调整未分配利润和所得税？
2023年度 借：管理费用 14150.94 应交税费-进项税费 849.04 贷 银行存款15000
2024年这张发票被红冲了，对方单位给我们开具了新的发票 费用为9433.96 进项税金为566.04 并退给我们单位5000元入银行存款。请问新的发票如何入账，并且旧的发票如何红冲以及调整未分配利润和所得税。谢谢了

Answer 1

对方开具红字（负数）发票后，本人申报表上就会减少留抵税额或留抵栏出现负数。
2024年的红字发票
借：管理费用 -14150.94
应交税费-进项税费- 849.04
贷： 银行存款-15000
注：上面是用财务软件录入，为负数记账。如果是手工记账，则用反方向的红字凭证和记账。
重新开具的发票
借：管理费用 9433.96
应交税费-进项税费566.04
贷：银行存款10000
由于金额不大，不需要去调整未分配利润和上年的企业所得税。