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为了加快社会保障制度和住房保障制度的实施，保护劳动者的合法权益，我国政府要求用人单位按规定为在职职工参加社保和住房公积金，并在计算代扣所得税时给予一定的优惠。主要政策规定如下：
1.什么是“三险一金”
“三险一金”是用人单位对劳动者保障性待遇的统称。包括养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金。根据我国现行社保法和公积金管理条例的规定，用人单位必须按规定为员工参加“五险一金”。工伤保险和生育保险也是强制保险。劳动者发现企业违规，可以向当地劳动保障监察部门举报。
二、基本规定
根据我国《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，单位为个人缴纳的和个人按照国家规定缴纳的“三险一金”，在纳税人的应纳税所得额中扣除。
(a)社会保障扣除条款
企事业单位按照国家或省人民政府规定的缴费比例或方式实际缴纳的“三险一金”，免征个人所得税。缴费超过规定比例和标准的，超出部分并入当期个人工资、薪金所得，征收个人所得税。按照国家或省政府规定的缴纳比例或方式实际缴纳的“三险一金”，允许在个人应纳税所得额中扣除。缴费超过规定比例和标准的，超出部分并入当期个人工资薪金所得，征收个人所得税。
(二)住房公积金扣除规定
根据《住房公积金管理条例》号文件和京计管[2005]5号文件规定，单位和个人实际缴纳的住房公积金，允许在个人上年度职工月平均工资12%的范围内，从个人应纳税所得额中扣除。超过规定比例和标准的，超出部分并入个人当期工资、薪金所得，征收个人所得税。
月平均工资不得超过职工所在城市上一年度职工月平均工资的3倍。
三。个案分析
例：某公司张当月工资收入10000元，个人缴纳住房公积金、基本养老保险、医疗保险、失业保险共计1200元，扣除3500元。计算张当月应缴纳的个人所得税。
分析：根据上述规定，张当月按规定标准缴纳的住房公积金、基本养老保险、医疗保险、失业保险共计1200元，可在个人所得税前扣除。
应纳个人所得税=[10000-1200-3500]20%-555=505元。
例：某公司员工李在上海签订合同并发放工资。2017年11月被派往苏州。其任职期间，社保和住房公积金均由公司在苏州的委托代理机构缴纳。李当月工资收入10000元，当月苏州个人缴纳的住房公积金、基本养老保险、医疗保险、失业保险共计1000元，扣款3500元。计算李当月应缴纳的个人所得税。
分析：根据上述规定，住房公积金、基本养老保险
(一)个人实际提取(支用)原缴存的“三险一金”时，免征个人所得税。
(2)职工工资口径按照国家统计局规定的纳入工资总额统计的项目计算。
(三)单位为职工个人购买商业补充养老保险，在办理参保手续时，应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，计算扣缴个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，可以申请退还已缴纳的个人所得税。
(四)单位在取得“三险一金”缴纳凭证后履行个人所得税代扣代缴义务时，在计算个人所得税时，可以扣除异地缴纳的“三险一金”。
相关问答：三险一金指什么意思和五险一金 三险一金是指养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金。五险一金是指养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险和住房公积金。三险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金，缴纳比例为养老保险，单位缴费20%，个人缴费8%。医疗保险，单位缴费10%，个人缴费2%。失业保险，单位缴费1%，个人缴纳0.5%。住房公积金，缴费方式为单位个人各一半，缴费费率在8%到12%之间。五险，指的是五种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。一金，指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。五险，是法定的，而一金，不是法定的。五险一金的缴纳基数是以工资总额为基数。《中华人民共和国社会保险法》 第二条 国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。《住房公积金管理条例》 第二条 本条例适用于中华人民共和国境内住房公积金的缴存、提取、使用、管理和监督。本条例所称住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体(以下统称单位)及其在职职工缴存的长期住房储金。用人单位必须给员工缴纳五险一金吗用人单位应当自录用之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。还应当到住房公积金管理中心办理缴存登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户的设立或者转移手续。单位与职工终止劳动关系的，单位应当自劳动关系终止之日起30日内到住房公积金管理中心办理变更登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户转移或者封存手续。职工有没有与企业签订协议，或者协商同意不缴纳社保费用，企业都必须为职工缴纳五险一金，这是法定义务。如果企业没有按时足额缴纳社保费用，职工可向社保部门举报，由社保部门核查处理，为职工补缴社保费用和因为欠缴产生的利息和滞纳金，情节严重的还要并处罚金。