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企业所得税年度汇算清缴报表
企业所得税汇算清缴
弥补亏损表怎么填
答:
第1列“
年度
”:填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度,再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项,如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除,则按可弥补亏损年度进行填报。第2列“纳税调整后
所得
”,第6行按以下情形填写:表A100000第19行“纳税调整后...
年终汇算清缴
是什么?
答:
汇算清缴
是指
所得税
和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,
年终汇算
...
汇算清缴
与会计
报表
总金额不一致会有什么风险
答:
汇算清缴与会计
报表
总金额不一致会有什么风险风险就是税务人员会询问是怎么回事,有充分的理由就没事的.
年度企业所得税汇算清缴
提醒提醒一注意"三个额":1、会计利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-三项期间费用+投资收益-投资损失+营业外收入-营业外支出2、应纳税所得额=利润总额±纳税调整额(间接...
企业所得税汇算清缴
时有调增额,分录怎么做
答:
则无需做调整的会计分录 如果是
企业所得税汇算清缴
时,补交了以前
年度
的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交企业所得税 同时:借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 交税时 借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 ...
所得税汇算清缴
调整账务处理
答:
比如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,会计处理为:借:递延所得税资产(纳税调增)贷:所得税费用借:所得税费用贷:递延所得税负债(纳税调减).2、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国
企业所得税
月(季)度预缴纳
税申报表
〉等
报表
的公告》(国家税务总局公告2011
年
第64号)填报说明的相关规定,...
汇算清缴
操作流程
答:
纳税人因申报信息填写错误造成
年度汇算
多退或少缴税款的,纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的,税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。法律依据:《
企业所得税
法》规定,企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳
税申报表
,并
汇算清缴
,结清应缴应退税款。 报送的资料包括年度企业所得...
年末
所得税汇算清缴
怎么做
答:
4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本
企业年度
应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的
所得税
税额。
以前
年度
损益调整在
汇算清缴
时怎么处理
答:
账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整,由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上,而《
企业所得税年度
纳
税申报表
》及其相关附表,是按照账务调整后的结果填列的.因此,以前年度损益调整不影响
所得税年度汇算清缴
中的填写.只调整报告年度会计
报表
相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数...
汇算清缴
财务年报如何报?
答:
企业在次年5月31日前向税局报送
年度企业所得税
纳
税申报表
,并汇算清缴,结清应缴应退税款.报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据,还有会计事务所出具的
企业所得税汇算清缴
鉴证报告(俗称查账报告).汇算清缴的操作流程1、填写
企业年度
所得税纳税申报表及附表,并与企业的利润表、总账...
企业汇算清缴所得税
从
年度
终了之日起几个月内?
答:
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送
年度企业所得税
纳
税申报表
,并
汇算清缴
,结清应缴应退税款。汇算清缴程序1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务
报表
为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表...
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