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汇算清缴纳税调整怎么账务处理
所得税
汇算清缴调整账务处理
答:
1、《企业会计准则--所得税》的相关规定,
纳税调整
的
会计处理
首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,会计...
所得税
汇算清缴如何
做
账务处理
?
答:
借:递延所得税资产(纳税调增)贷:所得税费用 或者 借:所得税费用 贷:递延所得税负债(纳税调减)所得税费用调增
,如果上年度没有计提到,那是要调整未分配利润的:先计提(按计提与实际缴纳的差额)借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 银行扣款:借:应交税费——应交所得税...
年度
汇算清缴
退税和补税
会计
分录是什么?
答:
借:以前年度损益
调整
贷:应交税费--应交所得税
缴纳
补缴的所得税:借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 年度
汇算清缴
退回所得税时:一、年度汇算清缴退回当年所得税:借:银行存款 贷:所得税费用 二、年度汇算清缴退...
小企业
会计
准则企业所得税
汇算清缴如何做账
?
答:
借:应交税费——应交企业所得税 贷:所得税费用
2.账面上计提金额小于实际缴纳金额 即,上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 适用《...
所得税
汇算清缴
的时候还可以调账吗
答:
答:汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的
,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润.其调账如下:借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款,借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 重新分配利润,借:利润分配-未分配利润 贷:...
如何进行纳税调整
和
汇算清缴
答:
1、平时使用“应付税款法”进行的
纳税调整
。2、年度内错账的
会计处理
。3、年终
汇算清缴
的纳税调整。企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行:1、纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项。2、...
企业所得税
汇算清缴怎么做账
?
答:
年终所得税
汇算清缴
,是对所得税应
纳税
额的
调整
,不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话,会计账不做
账务处理
。补缴:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 借:利润分配 贷:以前年度损益调整 借:应交税费 贷:银行存款 汇算清缴关键:1、收入的确认。新税法在收入确认上引入...
汇算清缴
后补交所得税的
账务处理
?
答:
一、补计提:借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 二、支付时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 小规模的所得税
汇算清缴怎么
做?1、企业所得税汇算清缴是根据企业所年度
会计
报表,按照税收相关法规的规定,对企业年度利润总额进行
纳税调整
,经过纳税调整的利润总额为企业所得税应...
所得税
汇算清缴怎么做账
?会计分录怎么做?
答:
汇算清缴
后缴纳的所得税如何做
账务处理
?汇算清缴后缴纳的所得税,补做计提时 借:以前年度损益
调整
贷:应交税费——应交企业所得税 上交时:借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 ...
超额费用调增应
纳税
所得额
怎么
做
账务处理
?
答:
一、所得税一般是季度预交,年终
汇算清缴
,多退少补。而年终汇算清缴是对应
纳税
所得额进行
调整
,并不是对会计帐的调整。所以,会计帐不作调整分录。二、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的,补交所得税款做以下
账务处理
:1、按补缴税金作提取分录:借:以前年度损益调整 贷:应交税费—所得税 2...
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