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投资性房地产的计税基础和账面价值
企业采用成本模式后续计量的
投资性房地产
,其
账面价值
和
计税基础
不一致的...
答:
账面价值=实际成本-
投资性房地产
累计折旧(摊销)(会计)-投资性房地产减值准备
计税基础
=实际成本-投资性房地产累计折旧(摊销)(税法)产生差异的原因:折旧(摊销)方法、折旧(摊销)年限和预计净残值的不同、减值准备的计提等。
投资性房地产公允
价值
模式
的计税基础投资性房地产
公允价值模式账务处 ...
答:
1、假定2010年通过购入取得的账务处理: 借:
投资性房地产
——成本 200 贷:银行存款 2002010年期末: 借:投资性房地产——公允
价值
变动 50 贷:公允价值变动损益 50(未实现)2010年期末资产负债表列示的投资性房地产为250万元。2、2010年利润表影响当期损益(利润总额)的...
投资性房地产
后续计量由成本模式转为公允
价值
模式,涉及到递延所得税...
答:
账面价值
=期末公允价值=4472 账面价值>
计税基础
,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。一般计税基础都虽历史成本,改为公允价值模式计量,变化的只有账面价值。在税法中不承认
投资性房地产的
公允价值,税法只承认账面价值,所以当公允价值高于账面价值的时候就会产生递延所得税资产。而会计上转换成公允...
投资性房地产
后续计量由成本模式转为公允
价值
模式,涉及到递延所得税...
答:
投资性房地产
计量由成本模式转化为公允价值模式,
计税基础
:以历史成本为基础确定(按照历史成本该提折旧继续 提折旧);
账面价值
:按期末公允价值计量。即:本题计税基础=历史成本-折旧=3940-468=3472 账面价值=期末公允价值=4472 账面价值>计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。一般计税基...
投资性房地产
问题,为什么其他综合收益要扣除所得税呢?
答:
自用的办公楼转换为投资性房地产,投资性房地产的
账面价值
为12000万元,固定资产原账面价值为9200万元,产生贷方差额计入其他综合收益2800万元。税法上
投资性房地产的计税基础
为9200万元,所以产生应纳税暂时性差异,借:其他综合收益700万,贷:递延所得税负债700万,所以对其他综合收益的影响额为2800-700...
投资性房地产
税法上按历史成本作为
计税基础
,也就是按成本法作为计税基础...
答:
投资性房地产
税法上按历史成本作为计税基础,后续计算折旧的方法也需要按照税法的要求来进行。投资性房地产后续计量以成本法进行的,折旧方法是企业自主选择的,在不考虑减值的情况下,当企业采用的折旧方法、年限等与税法的规定一致时,那这时会计上的
账面价值
与税法上
的计税基础
在理论金额上是一致的。但是...
投资性房地产的
房产税
计税基础
如何确定
答:
以经营租赁方式出租的建筑物属于投资性房地产,若该建筑物属于房产税的征税范围,则需要以租金收入作为
计税
依据计算缴纳房产税。以这种方式缴纳的房产税是
与投资性房地产
相关的,因而应当通过“营业税金及附加”科目核算。也就是说,对于从租计征的房产税应当通过“营业税金及附加”科目核算,而不是通过“...
公允
价值
计量
投资性房地产
处置
计税基础
如何做
答:
企业就可以采用公允价值模式计量投资性房地产了。采用公允价值模式计量的,不对投资性房地产计提折旧或进行摊销,应当以资产负债表日
投资性房地产的
公允价值为基础调整其
账面价值
,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。关注环球网校公允价值计量投资性房地产处置
计税基础
如何做 ...
计税基础和账面价值
的区别
答:
1.采用公允价值模式进行后续计量的
投资性房地产
账面价值
:期末按公允价值计量
计税基础
:以历史成本为基础确定(与固定资产或无形资产相同)2.将国债作为债权投资 账面价值=期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提利息(期初账面余额×实际利率)-本期收回本金和利息-本期计提的减值准备 计税基础:在不计提...
注会会计所得税的考题,麻烦您帮忙解答
答:
投资性房地产账面价值
4000万元,
计税基础
2000-2000*7/20=1300(万元)产生应纳税暂时性差异2700万元,应确认递延所得税负债675万元,其中自用房转换为投资性房地产时,因公允价值2600大于账面价值1350万元部分(1250万元),该部分确认为其他综合收益,同时确认递延所得税负债312.5万元,递延所得税负债对应...
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