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外贸进项税额账务处理
外贸进项税额
具体怎样
处理
?附外贸企业出口退税会计分录
答:
1、确认购进货物时,以国内采购货物的方式确认进项;确认进项时分录
处理
如下:借:库存商品--XX产品(出口产品)应缴税费-应交增值税-增值
税进项
-出口进项 贷:应付账款/银行存款 2、为了将国内销售货物与出口货物区分开来,应设置出口货物进项明细科目;3、到了确认出口收入时,同时转出对应的进项应当分别计入...
外贸
企业
进项税额
转出会计分录怎么做?
答:
外贸
企业
进项税额
转出的会计分录 1、本期结转的免税、退税不免税、不抵扣 借:主营业务成本 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)2、结转当期应纳税额 借:其他应收款 贷:应交税费—应交增值税(出口退税)什么是进项税额?进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产...
外贸
企业的会计
账务
怎么做?
答:
1. 当
外贸
企业采购商品时:借:商品采购 贷:经营费用(含应交增值税
进项税额
,根据增值税专用发票信息记录)借:应交税金—应交增值税(进项税额)贷:银行存款或其他货币资金 2. 商品经过验收入库:借:库存商品 贷:商品采购 3. 出口单据齐全并成功申报,税务局审核并通过退税:借:银行存款 贷:...
外贸
企业进出口
账务处理
流程
答:
相关基本会计处理如下:1、销售、开具发票,包括增值税专用发票、普通发票。2、购进货物等
,取得增值税专用发票或其他抵扣凭证,抵扣进项税额。3、转出依法不得抵扣的进项税额。4、结转本月应交增值税。如果经计算,当月增值税为留抵税额而无需交纳的,则无需编制会计分录。5、次月交纳增值税。
出口退税
进项税额
转出如何写会计分录?
答:
根据我国《增值税条例》的规定:出口产品的增值税实行零税率,
为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回
。但是在实际操作中,进项税额并不是全部退回,只是将部分退回,那么其未退回的部分将不能再抵扣,这时就需要作进项税额转出的账务处理。借:库存商品/在建工程/原材料/销售费用 贷:应交税费--...
外贸
企业应交税费应交增值税
进项税额
的余额转到哪个科目?
答:
只需要缴纳销项税额与应纳增值税的差额,也就是实际应交的增值税额。如果
进项税额
大于销项税额,则企业可以将余额转为应交税费中的“应交增值税”科目。需要注意的是,企业在将增值税进项税额余额转账到应交税费科目中时,需要按照税法和会计准则的规定进行
处理
,并严格记录相关凭证和
账务
。
外贸
企业的会计
账务
怎么做?
答:
1、采购货物 采购商品时:借:商品采购 经营费用 应交税金-应交增值税(
进项税额
)(根据增值税专用发票上注明的税额记帐)贷:银行存款或其他货币资金 2、商品验收入库时:借:库存商品 贷:商品采购 3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款 借:银行存款 贷:其他应收款—应收出口...
外贸
出口企业有关
进项税
转出分录这样
处理
对吗?
答:
也就是说,你需要根据报关单的FOB价确认视同内销收入,并据此计算出销项税申报缴税,同时将税票认证后进行
进项税
抵扣。 【内销收入=报关单FOB价/(1+17%)】 【销项税=FOB价/(1+17%)*17%】
账务处理
方面,进项税因为要抵扣所以不需要转出,除非你的进项税票不符合抵扣的要求。
外贸
出口企业...
外贸
出口退税
账务处理
怎么做?
答:
(1)购买出口货物时,取得增值税专用发票:借:库存商品应交税费-应交增值税(
进项税额
)贷:应付账款/银行存款(2)确认出口货物的销售收入,根据外币金额和选定的汇率确定销售额借:应收账款贷:主营业务收入(3)结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品(4)根据税率与退税率的差额,不退进项...
外贸
公司要计提
进项税额
转出吗
答:
外贸
公司在申报增值税时,是全部17%作进项转出的,不能抵扣,也就是不能有期末留抵税额。
进项税额
已全部转出作为成本,应视同内销计提增值税销项税额,可以从本期需要转出的增值税进项税额中扣除该部分和转出相等的税额。要做进项税转出,计入出口产品主营业务成本 借 主营业务成本 贷 应交税费-应交...
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