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利息支出调减应纳税所得额
利息支出
怎么调增
调减
?
答:
可以通过记账或冲账等方式进行,确保未开发票的支出不再计入利润和税务申报。3、最后将已取得的发票计入账簿,确保其所含金额和税额与原来计入未取得发票的支出相符。如果发票金额和税额有差异,需要进行相应调整。调增
调减
的计算方法如下: 1、首先明确“
利息支出
”的具体金额,即20万元; 2、根据支付金额...
请问,国债
利息
收入,在期末
调减应纳税所得额
时,会产生暂时性差异吗?_百 ...
答:
国债
利息
收入是免税收入, 产生的是永久性差异,不是暂时性差异。国债利息根据税法规定是免税的,而会计对于这部分收益需要确认投资收益。两者产生的差异是永久性差异,不会随着时间的变化逐渐消失。因此,不会引起递延
所得税
资产增加。收到利息时的会计分录如下:借:银行存款 贷:短期投资-债卷投资 投资收...
向个人借款
利息支出
150万,利率超过同期同类银行贷款利率一倍怎么计算企 ...
答:
向个人的借款
利息支出
,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。此处利率超过同期同类银行贷款利率一倍,所以借款
利息应
调增
应纳税所得额
=150×50%=75(万)
应纳税
调增
调减
怎么判定
答:
一、判定应纳税调增调减,应调增应纳税所得额项目:
1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费;2. 保险费;3. 借款费用;4. 业务招待费
;5. 广告费和业务宣传费;6. 公益、救济性捐赠;7. 企业之间各种支出;8. 特别纳税调整;9. 罚款、罚金、滞纳金;10. 非公益、救济性捐赠;11. 赞助支出;12...
纳税
调增是什么意思(什么是纳税调增项目)
答:
根据所得税法的规定剔除不能税前扣除的
成本
费用,增加视同销售的金额,那就是调增应纳税所得额,根据税法规定,对因生产经营过程中的损失、因自然灾害带来的损失等进行税前扣除,叫做
调减应纳税所得额
。 什么是纳税调增项目 是指所得税年度汇算清缴时,按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准,应进行纳税调整增加所...
新税法,企业
所得税
汇算清缴常见34个
纳税
调整项目!
答:
4、国债
利息
收入 5、地方政府债券利息收入;6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;7、符合条件的非盈利组织的收入;结转扣除 8、以前年度超支结转至本年度扣除的职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠等,能够
调减
本年
应纳税所得额
的前提是本年没有超支;亏损弥补 9、企业某一...
利息支出在企业所得税税前扣除的六大注意事项_企业
所得税利息支出
扣除...
答:
该公司债资比例为3(9900÷3300),大于其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例,因此需要调整
应纳税所得额
:不得扣除的
利息支出
=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)=450×(1-2/3)=150(万元)。也可以这样计算:允许税前扣除的利息支出=3300×2×450÷9900=300(万元),不得扣除的利息支出...
...生产经营期间的借款
利息支出
,在计算
应纳税所得额
时,可以按实际发生...
答:
可以按实际发生数扣除对吗?不能。《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的
利息支出
,不得在计算
应纳税所得额
时扣除。《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定...
利息支出
税收金额怎么算企业
所得税
答:
法律主观:企业所得税可按照如下方式计算:
应纳税所得额
乘以具体的纳税税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。而居民企业的税率是25%,非居民企业的税率是20%。法律客观:《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条、第十五条规定 ...
汇算清缴
利息支出
需要调增吗
答:
汇算清缴
利息支出
不需要调增。因为已经计入财务费用贷方,进入了利润总额的不可以扣除部分做纳税调整增加
应纳税所得额
处理。利息收入是贷方费用,税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时,如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得,从而多申报亏损,可视同查出同等金额的应纳税所得。除
调减
其亏损外,税务...
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