小规模纳税人增值税是3%，为了支持小微企业和个体工商户发展，党中央、国务院延续优化完善了一系列税费优惠政策，推出了一系列的优惠政策。
1、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。上述优惠政策截止至2027年12月31日。
2、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。上述优惠政策截止至2027年12月31日。
3、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
4、小型微利企业减按25%计算应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。由于小规模纳税人的营业额上限为500万，绝大部分小规模纳税人都是符合小微企业的认定的。
纳税申报表如何填写？
1、月销售额≤10万或季度销售额≤30万
普票部分：填写第10行“小微企业免税销售额”或第11行“未达起征点销售额”。
专票部分：根据销售项目填写第1行“应征增值税不含税销额（3%征收率）”和第2、3行“增值税专用发票不含税销售额”“其他增值税发票不含税销售额”。
2、月销售额＞10万或季度销售额＞30万
符合3%征收率的销售额，无论普票还是专票，均填写主表3%征收率类目下，同时填写减免税明细表第2列“本期发生额”，金额=总销售额*2%。
3、存在未开票收入
销售额≤10万/月的未开票收入和普票销售额一起填写在主表第10或11行。
总销售额＞10万/月的专票填写主表第2行，其他发票填写在主表第3行，“总销售额=未开票收入+专票销售额+普票销售额”合计填写在主表第1行。
总结
增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征，对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
详情