我公司遇到以下问题,请大神指教这样对不对
1. 付款给合作公司10800
借:预付账款 10800
贷:银行存款 10800
2. 收到A公司10600(212元/件*50含税)货物,发票未收到
借:库存商品 10600
贷:预付账款 10600
3. 收到A公司的退款200
借:银行存款 200
贷:预付账款 200
4. 销售A产品(400元/件*20)收入8000(含税),未开票
借:银行存款 8000
贷:预收账款 8000
5. 收到A公司增值税专用发票,金额为10000税额为600,(A公司为一般纳税人,适用税率为6%)
借:应交税费--应交增值税(进项税额)600
贷:库存商品 600
6. 开具增值税专用发票给客户,确认当期收入(我公司为一般纳税人,适用税率为17%)
借:预收账款 8000
贷:主营业务收入 6837.61
应交税费—应交增值税(销项税额) 1162.39
7. 结转已销商品成本(200*20=4000)
借:主营业务成本 4000
贷:库存商品 4000
8. 赠送A商品给客户
借:管理费用—推广费 6360
贷:库存商品 6000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)360
9. 计提当月应纳税额(增值税额=1162.39-240=922.39)
借:营业税金及附加—城市维护建设税 46.12
营业税金及附加—教育费附加 27.67
营业税金及附加—地方教育附加 18.45
贷:应交税费---城市维护建设税 46.12
应交税费---教育费附加 27.67
应交税费—地方教育附加 18.45
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