第1个回答 2023-03-07
2019年税务师《税法一》考试真题及答案（计算题）
1、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:
(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。
(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。
(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。
(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。
(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。
根据上述资料，回答下列问题:
61.业务(2)中，甲厂应缴纳消费税( )万元。
A.2.97
B.1.17
C.1.20
D.3.00
【答案】C
62.乙厂应代收代缴消费税( ）万元
A.2.16
B.2.19
C.3.25
D.6.58
【答案】C
63.甲厂销售C型实木地扳应缴纳消费税( )万元。
A.1.99
B.1.80
C.2.09
D.3.50
【答案】D
64.甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税( )万元。
A.0
B.0.77
C.0.90
D.1.50
【答案】C
2、某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务;
(1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3.9万元。
(3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航发展基金 0. 12万元。
(4)转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
根据上述资料。回答下列问题。
65.业务(1)销项税额为( )万元。
A.15.60
B.17.70
C.35.90
D.38.35
【答案】C
66.该公司当期可抵扣的进项税额为( )万元。
A.4.08
B.4.09
C.4.49
D.4.50
【答案】A
67.业务(4)应缴纳增值税（ ）万元。
A.189.32
B.253.40
C.309.52
D.414.29
【答案】C
68.该企业2019年5月实际缴纳增值税（ ）万元。
A.318.94
B.340.93
C.341.34
D.446.11
【答案】A