第1个回答 2011-07-05
按你的说法，在母公司账上的长期投资应该是500万（按成本法核算）。子公司年初未分配利润100万，年末亏损140万，那么当期亏损了240万。子公司年初所有者权益600万，年末360万
合并层面按权益法进行调整：
借：投资收益 240万
贷：长期投资 140万
年初未分配利润 100万
经过该笔调整后，长期投资余额500-140=360万，与子公司期末所有者权益一致，当期投资收益为-240万，与子公司当期利润一致。
合并抵销分录：
借：实收资本 500
贷：未分配利润 140
长期投资 360
借：年初未分配利润 100
未分配利润 140
贷：投资收益 240