对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右),各行业的税负率是不同的,具体的税负率表是:增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]}*100%
国税税收:
1、增值税:每月缴纳,税率17%。
计算过程:应纳增值税=销项税额-进项税额=销售收入*17%-进货价格*17%
2、城镇维护建设税(城建税):每月缴纳,等于增值税额*7%。
3、土地使用税:按年度计算,每年5月、11月分期缴纳,每期等于土地面积*5/2。
4、印花税:每月缴纳,等于合同金额*千分之零点三,加工合同金额*千分之零点五。
5、企业所得税:每月缴纳或按季度缴纳,
所得税= 利润*25%=(所有收入-成本-营销费用-管理费用-财务费用-利润分红)*25%地税征收:
1、教育费附加:地税征收,每月缴纳,等于增值税额*3%。
2、残疾人就业保障金:上年度社会平均工资*(公司总人数-已录取残疾人数)*1.5%=3749.33*1.5%*公司人数=56.24*公司人数。
3、环境保护费:环境保护费=直接工程费X环境保护费费率。环境保护费费率=本项费用年度平均支出÷(全年建安产值X直接工程费占总造价比例)其他费用:社会保险费:工资总额*34.3%公积金:工资总额*13%代扣代缴费用:个人所得税、社保个人部分(11%)、公积金个人部分(9%)。