第1个回答 2022-09-26
1、国税代开的增值税发票都要加盖“代开发票专用章”吗？
答：代开的增值税专用发票不需要加盖税务机关代开发票专用章，代开的普通发票需要加盖税务机关代开发票专用章。
2、我公司是商贸企业，一般纳税人，主营电脑销售。那么我公司本月取得了电脑购进专用发票10万，购买用于职工福利的月饼专用发票1万，那么本月我公司可抵扣的是哪些？
答：本月进项税可抵扣的是：购进电脑的专用发票10万。另外用于职工福利的专用发票（月饼1万），作为费用列支，相关进项税不能抵扣本期销项税。
3、我司是个体工商户，每月核定营业额为20000元，本季度累计开具了发票100000元，我司本季度纳税吗？按什么依据为计税基础？
答：本季度需要缴税。虽然该个体工商户按核定营业额20000元，未达起征点，免税。但是由于本季度（季报）实际开具发票金额为100000元，超过了免税起征点。故，本季度计税基础是100000元（应纳增值税=100000/1.03*3%）。
4、开具红字发票申请的主体
答：开具红字发票一般分为购化方开具与销售方开具。具体如下：
购货方取得发票且符合以下情况：
（1）已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票。（购货方作进项转出）
（2）货方取得专用发票抵扣联、发票联均无法认证。
购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。
（3）购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。
销货方开红字发票（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：
（1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售须在专用发票认证期限内开具红字专票
（2）因开票有误等原因未将专用发票交付购买方的
5、红字发票申请申请的流程？
第一步，申请填写信息表；
第二步，税务机关审核通过后，由销售方开票软件中填开红字发票。
6、不得申请代开增值税专用发票的情形
1.零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
2.发生增值税应税项目适用免征增值税规定（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；
3.其他个人提供增值税应税项目（国家税务总局另有规定的除外）；
4.向消费者个人提供增值税应税项目；
5.增值税年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准?应当办理一般纳税人资格登记而未办理的；
6.自行开具增值税专用发票的住宿业小规模纳税人（销售不动产除外）；
7、代开发票系统、发票及征收率
1.小规模纳税人转让不动产和转让土地使用权征收率为5%；
2.小规模纳税人提供劳务派遣和安全保护服务征收率为5%或3%；
3.小规模纳税人以经营租赁方式出租不动产和土地出租征收率为5%，其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额；
4.除第1、2、3情形外，其他增值税应税项目征收率为3%。
8、代开专用发票办理流程
1.小规模纳税人向机构所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件，申报缴纳税款。主管国税机关按照《代开增值税发票缴纳税款申报单》、完税凭证和专用发票一一对应的“一单一证一票”原则为辖区内小规模纳税人代开增值税专用发票。
2.小规模纳税人向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》、与发包方签订的建筑合同复印件、与分包方签订的分包合同复印件和从分包方取得的发票复印件（上述复印件需加盖纳税人公章），向建筑服务发生地主管国税机关以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算并预缴税款。建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用代开增值税专用发票。
3.小规模纳税人向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》，向不动产所在地主管国税机关预缴税款后，由不动产所在地主管国税机关为其代开增值税专用发票。
9、增值税专用发票的认证期限是如何规定的？
答：应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，进行申报抵扣。比如：2016年4月认证发票并通过，则2016年5月1-15日（所属期为2016年4月）申报期内申请抵扣。
10、开票系统如何开具发票、如何抄税、如何清卡、怎么看清卡成功等等？
答：开具发票的方式直接电话我们开票系统的服务商。
百望服务电话（黑色的盘）：4006112366
航税服务电话（白色的盘）：966686
11、什么情况下发票可以直接作废，什么情况下需要开具红字发票？
答：当月开具的发票可以直接作废，次月就需要开红字发票。比如：2015年10月开具的发票，10月发现错误，在10月份可以在系统里直接作废，如果到11月份才发现有误，就只能开具红字发票冲红。
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