第1个回答 2021-07-14
首先,公司开不了发票,做账也要做未开票收入,做无票收入,需要交税,在凭证摘要里注明一下“本月无票收入”,分录与开票收入分录做法一样。无票收入就是不开发票的收入,通常是付款人不需要发票。对于这种收入应与开票收入一样,正常核算并纳税,做账依据有收款单及你的履约证明等。
另外根据税法规定,季度未超过45万元可以免征增值税,但是你一个月就有30万了,这种情况下,已经超出减免税额的政策额度,需要正常纳税。小规模公司季度报需要申报的税种,以已经核定的税种为标准,通常有增值税、企业所得税、印花税、个人所得税等。
政策依据:《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号)
《 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)
自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期,季度销售额未超过45万元,下同),免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过15万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受15万元以下免征增值税政策。
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