高级财务会计作业，不会做，帮帮忙呗！！！

Question

1.子公司2009年用150万元将母公司成本为120万元的货物购入，全部形成存货。子公司2010年又用300万元将母公司成本为255万元的货物购入。2010年对外销售其存货105万元，售价130万元，采用先进先出法结转存货成本。母公司合并报表时所做的抵销分录应为？

2.甲公司和乙公司同为A集团的子公司，2010年1月1日，甲公司以银行存款900万元取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元（其中“资本公积”为90万元），可辨认净资产公允价值为1100万元。2010年1月1日，甲公司应确认的资本公积为？万元

Answer 1

1、年初：dr、营业收入 150
cr、营业成本 120
存货 30
年末：dr、营业收入 300
cr、营业成本 300
dr、营业成本 50
cr、存货 50
2、同一控制下企业合并：
dr、长期投资-初始投资成本 800
资本公积（或留存收益）100
cr、银行存款 900本回答被提问者采纳