将上月末已收料尚没付款的暂估入账材料用红字冲回，金额为75000元,应作分录：
借：应付账款——75000
贷：原材料——75000
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。在实务工作中，为了使所购入物资的金额、品种、数量和质量等与合同规定的条款相符，避免因验收时发现所购物资存在数量或质量问题而对入账的物资或应付账款金额进行改动，.在物资和发票账单同时到达的情况下，一般在所购物资验收入库后，再根据发票账单登记入账，确认应付账款。
在所购物资已经验收入库，但是发票账单未能同时到达的情况下，企业应付物资供应单位的债务已经成立，在会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购物资和相关的应付账款暂估入账，待下月初作相反分录予以冲回。
企业应通过“应付账款”科目，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。
该科目贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款，借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或已冲销的无法支付的应付账款，余额一般在贷方，表示企业尚未支付的应付账款余额。
本科目一般应按照债权人设定明细科目进行明细核算。
暂估时
借：原材料－暂估37500
贷：应付账款－暂估37500
冲回，用红字反映即可
借：原材料－暂估-37500
贷：应付账款－暂估-37500
希望能帮助到你！
冲掉相当于减去 在凭证中用红字
红字冲回
做相反分录还以为是退货
1.暂估材料时，凭物资部门的预点收料单和发料单入账。
2.下月初，马上红字冲回。凭借物资部门的红字收、发料单入账。
3.财务不能自制别的部门的原始凭证。
各部门领用4000元，退回500元，说明各部门本月消耗3500元！
上月的结存额即为本月的月初额！
本月月初额+本月购入-本月消耗=月末结存
即可知道上月末结存=本月初数额=4100元
希望对你有所帮助！
冲回原材料估价入库会计凭证是金额用红字，如果是仓库收料单红字是数量红字。
数量和金额用红字，单价用蓝字。
问题要看实际情况定
1.估价入库估价货物准备退供应商
估价入库单内选择估价型别估价退货选择供应商仓库点选操作选择估价入库单单据储存即完估价退操作
2.估价入库发票已经达准备式入库
采购收货单选择供应商、仓库发票型别点选操作选择估价入库单单据储存即二张单据第张估价退货单用抵消前做估价入库单单估价入库前单或业务查询看（单机制红字单据）第二张则式采购进货单
红字冲销后 相当于那笔业务没有累计发生额了噻。