答:您好,1、结转成本类科目,借:本年利润,贷:主营业务成本,
营业税金及附加;
2、结转收入类科目,借:
主营业务收入,其他业务收入,
营业外收入,贷:本年利润;
3、结转费用,借:本年利润,贷:销售费用,
管理费用,财务费用;
一、本年利润为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期
利润额又不增加编制分录的工作量,单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。
把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“
主营业务税金及附加”等项科目,由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用,减少了结转时的工作量。
但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。按“附表”账页中期末结出发生额。
在编制损益表时不用查看多本账簿,只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。“
营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用。
每月的发生额不大或业务笔数不多,也可直接作为“本年利润”的二级科目使用,以减少结转的工作量。
如果上述费用较大或发生的业务笔数较多,仍需根据实际情况设置明细账,期末结转“本年利润”科目中。
二、结账收入1、结转收入,就是在报告期末将收入账户余额结转到本年利润中去。
2、报告期末通常是指月末,工商企业的收入账户主要包括包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益、公允价值变动损益等。
3、结转时,收入账户余额通常在贷方,所以通常结转分录模式为:借 有关收入账户 贷 本年利润 。但是如果收入账户余额在借方,则结转分录就应该是:借 本年利润 贷 有关收入账户 。
4、总之结转后的结果是要使各收入账户没有余额。还有需要指出的是,结转收入账户通常同时需要进行结转支出处理。