1、向银行借入款项6000元,期限为6个月,年利率7.2% ,存入银行(假定到期一次还本付息)。
2、预提本月应负担的上项借款利息。
3、购入需要安装的设备一台,价款为40 000元,运杂费、包装费等600元,已用银行存款支付。
4、上项设备安装完工交付使用,安装过程中以银行存款支付安装费用1 600元,按其成本转账。
5、职工张某出差,借支差旅费1 000元,以现金支付。
6、公司职工张某出差报销差旅费800元,余额退回。
7、向大华公司购入A材料900公斤,单价6元,购入B材料2 00公斤,单价3元,进项增值税1020元,价税合计7020元,上述款项暂未支付,材料已运达企业。
8、向美华公司销售甲产品1 000件,单价12元,乙产品1000件,单价15元,销项税额4 590元,合计31590元,货款存入银行。
9、经计算,本月全厂职工工资总额为30 000元,其中:甲产品生产工人工资15 000元,乙产品生产工人工资10 000元;车间管理人员工资3 000元,行政管理人员工资2 000元。
10、按工资总额的14%计提福利费。
11、月底,汇总本月材料发出情况如下(A材料30000元,B材料12 000元)
甲产品生产领用18 000元 乙产品生产领用16 000元
车间一般耗用5 000元 行政管理部门耗用3 000元
合计:42 000元
12、本月计提固定资产折旧费1 140元,其中:车间使用固定资产折旧费420元;厂部使用的固定资产折旧费720元。
13、按本月生产工人工资比例,将发生的制造费用分配给甲、乙产品。
14、月终,甲、乙产品均全部完工入库,结转其实际生产成本。
15、结转本月已销甲、乙两种产品的销售成本,其中甲产品的销售成本为8 000元,乙产品的销售成本为10 000元。
16、结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为46 000元,“投资收益”为800元,“主营业务成本”为24 000元,“管理费用”为1900元,“销售费用”为1 500元,“财务费用”为1300元。
17、假设“本年利润”12月的期初余额为195000元,按全年利润总额的25%计算应交的所得税并做相应的账务处理。
18、结转所得税入“本年利润”账户,并将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。
19、按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。20、将“利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户中,并计算分配后的未分配利润
会计分录:
向银行借入款项6000元,期限为6个月,年利率7.2% ,存入银行。
借:银行存款
贷:短期借款
预提本月应负担的上项借款利息
借:财务费用
贷:应付利息
借入款项:
借:银行存款
贷:短期借款
预提利息:
借:财务费用
贷:应付利息
购入设备:
借:在建工程
贷:银行存款
安装设备
借:在建工程
贷:银行存款
借:固定资产
贷:在建工程
费用核算
企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。
以上内容参考:百度百科-管理费用