第1个回答 2024-04-30
季报不超三十万如何缴纳税款
小规模纳税人季度开增值税发票不超过9万(月开票不超3万)免增值税及附加税.
小规模纳税人月销售收入不超过10万元,或者按季纳税的季销售额不超过30万元,免征增值税.这是对小微企业的增值税优惠政策.
但是开具增值税专用发票是不享受这个优惠政策的,即小规模纳税人开具或者通过税局代开的增值税专用发票,是需要缴纳增值税的,去税局代开专票预缴的税款,也是必须缴纳的,不能退还或者抵顶税款的.
小规模纳税人季度销售额不超30万,包含30万吗?如何做会计分录?
包含30万的,实行季报的小规模纳税人季度销售额不超30万元免征增值税,当然对应的附加税费也没有了,但是并不免企业所得税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.减免教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金.
如果小规模纳税人季度销售额超过了30万,就需要全额征收增值税了.按月申报的,月度销售额超过10万,也需要全额征收.小规模纳税人如果需要向客户提供专用发票,就得前往税局让工作人帮忙开具,专用发票的增值税是不免的,需要及时缴纳,但是计算销售额的时候,需要加上专用发票上的销售额.我国小规模纳税人所需缴纳的税种主要包含:增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税以及发放工资代扣代缴个人所得税等.
小规模减免的附加费有三种账务处理方式:
1、计提并结转到营业外收入
借:税金及附加
贷:应交税费_应交教育费附加/地方教育附加
借:应交税费_应交教育费附加/地方教育附加
贷:营业外收入
2、计提并红冲原分录
借:税金及附加
贷:应交税费_应交教育费附加/地方教育附加
借:应交税费_应交教育费附加/地方教育附加
贷:税金及附加
3、直接按照实际缴纳的计提,如果实际缴纳的为零,无须账务处理.
小规模纳税人季度不超30万不交增值税怎么做会计分录的问题小编就给大家讲解完了,月底收入不超过10万元或季度不超过30万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入,看完以上内容大家还有疑问的话随时来和小编交流哦.
季报不超三十万如何缴纳税款?按照相关的条款规定,小规模纳税人季销售额没有超过三十万是可以免征增值税,但是其它的企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税以及发放工资代扣代缴个人所得税等还是需要纳税的,缴纳方法,通过本文分享大家了解了吧?