关于会计分录的问题 1:结转本月费用类科目，收入类科目……具体该写哪些？ 2:画试算平衡表时期初

Question

关于会计分录的问题
1:结转本月费用类科目，收入类科目……具体该写哪些？

2:画试算平衡表时期初余额，本期发生额，期末余额该写哪边？结转类的分录在试算平衡表中怎么记？

Answer 1

结转成本费用税金及附加
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本
管理/销售/财务费用
营业税
附加税
结转收入
借：主营业务收入/其他业务收入
贷：本年利润
参考一下
试算平衡表，只算本期发生额、期末余额。
结转凭证，按科目填写即可，只要把科目、方向、金额填写正确，按照有借必有贷，借贷必相等记账的规则，就没有问题了。追问

结转费用是不是还有营业外支出？
生产成本，制造费用，应交税费不是吧？

追答

营业外支出不属于费用类，制造费用不属于期间费用。应交税费要结转。

追问

应交税费结转到哪？

还有成本类科目要结转吗？

追答

借：本年利润
贷：应交税费
借：本年利润
贷：主营业务成本或者其他业务成本
这几个科目都要结转到本年利润科目，结转前他们都在借方增加，所以要从贷方结转，结转后这几个科目期末就没有余额了，也就是结平账户。

追问

谢谢！

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Answer 2

结转时候 是 借：本年利润                                       借：主营业务收入

                        贷：主营业务成本                                    贷：本年利润   

                                其他业务成本

                                营业税金及附加       

也就是让成本费用类 收入类余额为零

追问

谢谢！