小规模纳税人与一般纳税人做账时有什么区别呢

如题所述

第1个回答 2022-11-01

小规模纳税人与一般纳税人做账时有什么区别呢

一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，使得这两类纳税人的增值额相同而增值税税负不同。
计税方法。一般纳税人采用购进扣税法，按17%、13%的税率计税，基本计算公式为：
当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额
=销售额×税率－购进额×税率
=（销售额－购进额）×税率
=增值额×税率
=销售额×增值率×税率
增值率 =（销售额－购进额）÷销售额
这里的增值率相当商业企业的销售毛利率。
而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额，而是按照简易办法计算纳税，即：对其销售货物或应税劳务，以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，基本计算公式为：
应纳税额 =销售额×征收率。
小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务，前者增值税税负重。假设某企业从一般纳税人处购入存货，不含税价为R，适用17%的税率，以含税价Rt销售。
如果该企业属于一般纳税人，那么:
其不含税销售价为:Rt/（1+17%），
进销差价为：[Rt/（1+17%）]－R，
销售毛利率 ={[Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）]
=1-1.17R/Rt
如果该企业属于小规模纳税人，进项税额不准抵扣，那么:
其进价为：R（1+17%），因为不能抵扣进项税额，按有关会计制度规定，进项税额计入所购货物的成本。
不含税销售价为：Rt/（1+4%），
进销差价为：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]，
销售毛利率 ={[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）]
=1-1.22R/Rt
因此，发生同样购销业务，小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低:
（1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt,
其增值税税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现，平均利润率降低，一般纳税人的税负可以随着增值率的下降而降低，而小规模纳税人的征收率是固定不变的，与其利润率的升降无关，导致两类纳税人的税负差异加大

一般纳税人和小规模纳税人记账报税有什么区别

一般纳税人与小规模纳税人记账有什么区别，记账没有区别，报税有区别一个是按月报一个是按季报，报表也不一样，里面有填表说明。

小规模纳税人与一般纳税人开的发票有什么区别

小规模纳税人开的发票只能开3%的普通发票。并且不得抵扣进项税额，如果要开专用发票，可以去税局代开，也是不得抵扣的。税率也是3%，一般纳税人可以开具专用发票，收到的专用发票可以用来抵扣。税率有17% 11% 6% 5% 3% 一般纳税人税负率要低于小规模纳税人。因为进项税可以抵扣。

一般纳税人与小规模纳税人两者间有什么区别？

认定条件不同

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
税收管理规定的区别

1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

税率与征收率不同

1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模按3%计税。

一般纳税人与小规模纳税人有什么区别？谢谢同行！

区别要分细了说大概就2点
1.一般纳税人可以自己开具增值税专用发票，而小规模纳税人只可以开具增值税普通发票，如需开专用票，必须得税务局代开。
2.还有就是征收率的问题，也就是税率，小规模纳税人，生产企业税率为6个点，商贸企业税率为4个点，而一般纳税人，不管是生产企业还是商贸企业，税率统一为17个点。
自己写的。绝非倒版！