计提企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育经费

Question

计提企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育经费 会计分录怎么编，最后若是借贷方差一分钱（因为都是四舍五入的保留两位小数）怎么办？

Answer 1

你借多少，贷就做多少，就不会有差额。如有差额，就做财务费用。找到网名绿水亲山的答复贴给你参考，怎样做分录：
计提时：
借：管理费用（或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程等）----五险一金（单位部分）
贷：其他应付款----五险一金

借：应付职工薪酬----五险一金（个人部分）
贷：其他应付款----五险一金

缴纳
借：其他应付款----五险一金
贷：银行存款
他说的五险一金，你要分别写出来的，因为金额不同的，也就是我说的，你借多少，就贷多少，不会有差额了。本回答被提问者和网友采纳

Answer 2

您好,会计学堂邹老师为您解答

借：管理费用等科目 贷：应付职工薪酬。不会有相差

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