第1个回答 2022-10-15
问题一：现行增值税一般纳税人中哪些行业企业可以按照简易办法计算缴纳增值税，税率分别是多少？ 20分 第一，增值税一般纳税人按照简易办法计算缴纳增值税，按照征收率（不是税率）计算交纳增值税。
具体可以按简易办法计算交纳增值税的行业，参考：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》( 财税[2009]9号) （hi.baidu/...ff20cf）
从2014年7月1日起，国家税务总局以财税（2014）57号《关于简并增值税征收率政策的通知》（hi.baidu/...8baca6），将原来的6%、4%的征收率全部简并为3%，也就是说，一般纳税人所有可以按照简易办法计算交纳增值税的征收率全部统一为3%。
问题二：一般纳税人的简易征收是什么意思 简易征收是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
在增值税的征收过程中，一般纳税人由于固定税率(17%，13%，11%，6%)的束缚，同一行业不同纳税人之间的业务模式不同，造成税负不同，影响了企业间的公平竞争原则。实际工作中，有些企业可以抵扣的项目不够，造成税率高于同行业税负，考虑到要减轻纳税人税负，政策规定，符合条件的一般纳税人，根据相关规定可以选择简易计税方式。针对无法提供可抵扣进项的企业，简易征收实际上就是一种税收优惠方式。
一.3%征收率项目
1.试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
2. 试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
3. 被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，自试点开始实施之日至2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
需提醒纳税人注意的是：本次扩大简易计税方法的范围仅仅是政策的过渡，动漫企业选择期间为2012年1月1日~2012年12月31日。
4. 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
药品经营企业，是指取得(食品)药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。
二.4%征收率项目
5. 一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
6.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
7. 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
8. 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。
9. 寄售商店一般纳税人代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。
10. 典当业一般纳税人销售死当物品，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。
11. 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店一般纳税人零售的免税品，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。
免税商店进口的商品免关税和进口环节增值税。国内销售环节是是征税的，因为其进口环节是免税的无法取得进项税额，无法按照一般计税方法核算，故采用简易办法按照4%税率征收增值税。
12. 对拍卖行一般纳税人受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4%的征收率征收增值税。
三.6%征收率项目
13 县级及县级以下小型水力发电单位一......>>
问题三：建筑行业什么情况下可以选择简易征收？ （1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（二）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
问题四：简易征收是什么样的形式征收？ 简易征收办法就是不根据国家规定的基本税率或者是征收率进行征收，而是按照国家另外规定的一个比率 进行征收。按规定程序征收是指完全计算销项税额、进项税额，然后是销项减去进项，计算应纳税额。亥易征收办法就直接以收入乘以一个百分率计算应缴纳的税额即可。当中的程序全部少略。具体的范围：Jelly 已回答的非常全面了，把国家规定的范围全部列清楚了。
问题五：营改增差额征收，简易征收备案适用 哪些行业 按3%简易办法征收的项目
1.小规模纳税人
根据目前税法规定，增值税小规模纳税人适用简易办法征收，一般的征收率为3%（销售和出租不动产除外）。
2.固定业户临时外出经营
根据《国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知》 （国税发[1995]87号）和国家税务总局公告2014年第36号文件规定：固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开。对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税。
3.拍卖行取得的拍卖收入
根据《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）和国家税务总局公告2014年第36号文件规定：对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税。
4.一般纳税人销售自产货物
根据财税[2009]9号文件第二条第（三）项和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘
土实心砖、瓦）。
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
（5）自来水。
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
5.一般纳税人销售非自产货物
根据财税[2009]9号文件第二条第（四）项和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
（2）典当业销售死当物品；
（3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
6.一般纳税人销售非自产自来水
根据财税[2009]9号文件第三条和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
7.一般纳税人供应非临床用血
根据《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》 （国税函[2009]456号）和国家税务总局公告2014年第36号文件规定：属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。
8.药品经营企业销售生物制品
根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）文件规定：自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。而药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。
同时， 《国家税务总......>>
问题六：适用于增值税简易计税方法的行业有什么行业 一、公共交通运输业
二、县级及县级以下小型水力发电
三、采掘业的砂、土、 石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
四、医药业的自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、 人或动物的血液或组织制成的生物制品
五、销售自来水
六、销售自产的商品混凝土 （仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
七、典当业一般纳税人销售死当物品
问题七：建筑行业一般纳税人简易征收依据 依据下列文件一、（七）1：
财税2016第36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
一、营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
（七）建筑服务。
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
问题八：增值税一般纳税人可以按照简易征收的方法缴税吗 不行，增值税一般纳税人按规定是进行差额征收方式缴纳当期增值税款，应交增值税=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额
问题九：营改增餐饮住宿行业一般纳增人可以选简易征收吗 可以根据公司具体情况选择。 1、增值税纳税人按照销售额大小和会计核算水平划分为两类，分别是一般纳税人和小规模纳税人。根据目前“营改增”政策，提供营改增应税服务年应税销售额500万元（含）以下的为增值税小规模纳税人，年应税销售额500万元以上的为一般纳税人。500万元的计算标准为纳税人在连续不超过12个月的经营期限内提供服务累计取得的销售额，包括减、免税销售额。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请登记为一般纳税人。一般纳税人按适用税率，实行抵扣计税；小规模纳税人适用3%征收率，按简易办法征收。 2、营改增后，餐饮业一般纳税人税率为6%，而小规模纳税人适用的综合征收率为3%
问题十：简易征收增值税的企业开具什么发票 一般开具增值税普通发 票。
但一般纳税人按简易征收方式缴纳增值税时，也可以开具专用发 票，但不能抵扣进项税额。一般纳税人取得按简易征收方式缴纳增值税的纳税人开具的专用发 票，其进项税额仍可以抵扣。