指现金流量表主表中的最下面一栏 ,现金及现金等价物净增加额 ,或者直接用资产负债表的货币资金期末余额减去起初余额就行了。
现金流量净额是指现金流入量和流出量的差额。
企业经营的现金流有三种,分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
计算方式:现金流量净额=现金流入量-现金流出量
现金流量反映的经济现象:
上市公司在生产经营、投资或筹资活动过程中,其现金流量的大小,反映出其自身获得现金的能力。
一般情况下,经营性现金流量多,说明上市公司的销售畅通,资金周转快,产品或项目不但有市场,而且处于良好的发展时期,反之则反。
《企业财务会计报告条例》第十一条指出:“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”。
因此,现金流量表对资产负债表和利润表,是一个有益的补充。
通常,现金流量的计算不涉及权责发生制,会计造假不容易。
就如虚假的合同能够签出利润,但签不出现金的流量。
在关联交易操作利润时,往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。