审计中资金管理制度上的资金授权、审批跟审验分别是什么意思啊?

Question

如题所述

Answer 1

授权有两层含义，一层是事先规定了资金额度管理权限，明确权利人和权利范围等。另层是事中临时起议赋予权利。审批和审验是流程也是职责。从流程看是两个相邻又互为联系的节点，后者是监督前者或行为。整体上应当是不相容职责。如果审计测试发现有某一个人即批条子又代行审查那就是内控失当了。如果发现没有规范管理层资金权限，那么资金管理也处于非制度约束状态，也属于内部失控苗头。