发生退货的会计分录怎么做？

Question

A店购进B公司商品时，未付款的会计分录是：借：库存商品100元，货：应付账款--B公司100元。已付款时：借：应付账款--B公司100元，货：库存现金100元。。问：如果是商品已经进库了，发生有退货回B公司时。应该会计分录怎么做？

Answer 1

退货的会计分录分两种情况，销售退货和采购退货，具体的会计分录书写如下：

1、销售退货

借：主营业务收入

贷：银行存款/库存现金等

应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字) 

同时，冲回成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

2、进货退货

借：银行存款/库存现金等

应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)

贷：库存商品

扩展资料：

库存商品的主要账务处理。

(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。

采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。

(二)购入商品采用进价核算的，在商品到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。委托外单位加工收回的商品，按商品进价，借记本科目，贷记“委托加工物资”科目。

购入商品采用售价核算的，在商品到达验收入库后，按商品售价，借记本科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。

委托外单位加工收回的商品，按商品售价，借记本科目，按委托加工商品的账面余额，贷记“委托加工物资”科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。

对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。

采用进价进行商品日常核算的，发出商品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的，还应结转应分摊的商品进销差价。

(三)企业(房地产开发)开发的产品，达到预定可销售状态时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目。期末，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。

企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并按营业性配套设施的实际成本，借记“固定资产”科目，贷记“开发产品”科目。

参考资料来源：百度百科-库存商品

Answer 2

退货的会计分录：
(1)尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回：
借：库存商品
贷：发出商品

如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时考虑：
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等

(2)已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等
同时：
借：库存商品
贷：主营业务成本

如果购买方享受了现金折扣，发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方，会计处理为：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等
财务费用(现金折扣的金额)


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Answer 3

如果是手工帐核算

销售退回时会计分录：

借：主营业务收入  

       应交税费--应交增值税（销项）  

     贷：银行存款（或应收账款等科目）

同时

借：库存商品

    贷：主营业务成本  

如果是财务软件核算，则

销售退回时会计分录：

贷：主营业务收入                  红数或负数

       应交税费--应交增值税（销项）            红数或负数

     贷：银行存款（或应收账款等科目）

同时

借：库存商品

    借：主营业务成本             红数或负数

如果是手工帐核算

采购业务发生退货

借：应付账款（或银行存款等科目）

     贷：库存商品（或原材料等科目）

如果是财务软件核算，则

采购业务发生退货

借：应付账款（或银行存款等科目）

     借：库存商品（或原材料等科目）       红数或负数

Answer 4

在同一年度的，就在本月冲销原销售分录（摘要：退货，红字发票的记账联作附件）
借：应收账款--××企业 -93600
贷：应交税金-应交增值税（销项税金） -13600
主营业务收入 -80000
退货产品入库（入库单作附件）
借：库存商品 60000
贷：产品销售成本 60000
其它附加税金，在月底按已冲销的销售额计提，相关费用按正常计账。

Answer 5

情况1. 上月购入的材料，已入账 已付款 无增值税。本月退货.上月入账分录：借：原材料－XX 贷：银行存款 库存现金 本月退库时：借：应收账款－XX公司 贷：原材料－XX 收到退款时：借：银行存款 库存现金 贷：应收账款－XX公司 情况2 上月购入的材料，已入账 未付款 无增值税。本月退货.上月入账分录：借：原材料－XX 贷：应付账款－XX公司 本月退库分录（红字冲销）借：原材料－XX （负数） 贷：应付账款－XX公司 （负数）