第1个回答 2022-08-16
装修公司收到首付款需要报税。
2018年5月1日后装修行业一般纳税人增值税税率为10%（2018年5月1日之前为11%），小规模纳税人适用3%的征收率。
装饰装修行业涉税应注意的问题
根据会计准则规定的收入的确认时间，跟增值税纳税义务的确认时间不一致。
增值税纳税义务发生的时点:
(1) 收讫销售款项，是指纳税人提供建筑劳务过程中或者完成后收到款项。
(2) 取得销售凭据的当天，即书面合同约定的付款日期。
(3) 开具发票的时间。
根据三者孰早原则，确认增值纳税义务，所以企业要注意避开确认收入才缴纳增税的误区，只要满足以上确认增值纳税义务的时间，尽管会计上没有确认收入，企业依旧要确认缴纳增值税，否则有可能因为未按期申报缴纳增值税而被处罚，同时加收税收滞纳金和罚款。
装修行业小规模纳税人增值税应纳税额的计算：
应纳增值税=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)×3%，小规模纳税人跨县市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用减去分包款后的余额在项目所在地按3%的征收率预缴税款，应预缴的增值税税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)*3%。
回机构所在地按3%申报增值税，应预缴的增值税税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)*3%-预缴，小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
相似回答