1. 一项存货的历史成本为100万元，期末计提跌价准备20万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项存货产生( )差异（ ）万元。
A. 应纳税暂时性差异 2 B. 应纳税暂时性差异 5
C. 可抵扣暂时性差异 20 D. 可抵扣暂时性差异 5
2. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度税后利润为（ ）万元（假定不考虑其它因素）。
A. 750 B. 650 C. 649 D. 675
3. 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年应税所得额为( )万元。
A. 424 B. 29 C. 106 D. 110
4. 一项应收账款100万元，上期末计提坏账准备10万元，本期再提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生（ ） 差异。
A. 贷方的应纳税暂时性差异
B. 借方的应纳税暂时性差异
C. 借方的可抵扣暂时性差异
D. 贷方的可抵扣暂时性差异
满分：1.5 分
5. 以下不属于应税收入的是（ ）。
A. 处置固定资产的收入 B. 国债利息收入
C. 接受捐赠收入 D. 租金收入
满分：1.5 分
6. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度所得税费用为（ ）万元（假定不考虑其它因素）。
A. 252 B. 22 C. 250 D. 251
7. 一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
A. 100 B. 30 C. 70 D. 0
8. 一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，计提减值准备20万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的账面价值和计税基础为( )万元。
A. 100和70 B. 70和70 C. 50和50 D. 50和70
9. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。
A. 计提的坏账准备
B. 交易性金融资产的公允价值增值部分
C. 计提的存货跌价准备
D. 税法折旧小于会计折旧形成的差额部分
10. 以下不准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A. 销售成本 B. 营业税 C. 转让无形资产的成本 D. 赞助支出