今年冲去年的暂估成本

Question

如题所述

Answer 1

今年冲去年的暂估成本：做之前暂估的相反分录，通过以前年度损益调整科目代替。

财务处理程序上应该冲减暂估成本，应该按照实际成本入账，但入账的时候要考虑差异是不是很大，以及差异的原因是什么。

如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确，属于会计差错更正调整期初数；如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起，则不属于差错更正调整当期成本。

一般情况下，成本应以实际发生额予以确认，将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量，在当月按估计值入账，在发票未到，货物已到的情况下，应该暂估相关原材料或物资暂时入帐，待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回，待发票到达后按实际发票列明金额处理。

暂估成本的基本定义：

一、暂估是当月有入库单，但没有生成进货单或者采购发票，这使入库单中填写的单价是暂时预估的成本价，需等到做了进货单或者采购发票后才能确定实际成本。在软件中需要是业务和仓库分开的流程才支持暂估处理，合并流程或者T+普及版都不能实现。

二、暂估的入库单生成进货单后会生成红蓝回冲单，红单把之前暂估的入库成本红冲，蓝单是把发票中真实的成本单价生成一张真实成本的入库单。先设置暂估处理的方式，点击系统管理中的选项设置，然后点击核算选择单到回冲。

三、生成进货单或者采购发票后，会自动生成红蓝回冲单，可以通过单据界面的“联查”查询，生成的红蓝回冲单都需要生成凭证。点击存货明细账可以查看有一行入库调整单，双击入库调整单，可以查看调整类型是采购核算，并且有关联单据和关联单号。