增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，符合发票作废条件的，做发票作废处理;不符合作废条件的，开具红字专用发票。
解答根据《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》（国税发[2005]18号）第四条的规定：主管国税局为纳税人代开的发票作废或销货退回按现行规定开具红字发票时，由主管国税局退还或在下期抵缴已征收的增值税，由主管地税局退还已征收的城市维护建设税和教育费附加或者委托主管国税局在下期抵缴已征收的城市维护建设税和教育费附加，具体退税办法按《国家税务总局中国人民银行财政部关于现金退税问题的紧急通知》（国税发[2004]47号）执行。 贵公司可以按照上述档案的规定，申请税务机关开具红字发票，由主管国税局退还或在下期抵缴已征收的增值税，由主管地税局退还已征收的城市维护建设税和教育费附加或者委托主管国税局在下期抵缴已征收的城市维护建设税和教育费附加。
答：根据《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）的规定，开具专用发票后发生销货退回的，如果符合作废条件，则可以在发票全部联次收到后直接作废；如不符合作废条件，则需由购货方向其主管税务机关申请，并由购货方主管税务机关出具加盖主管税务机关印章的《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票。
同时具有下列情形的，为规定所称作废条件：
（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（2）销售方未抄税并且未记账；
（3）购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票程式码、号码认证不符。
根据你司的情况，该发票不符合作废条件，不能直接作废。
一般纳税人要联络税务局安装税控系统，取得IC卡，然后到税务局购买发票之后，回来自己在电脑上用税控系统开具发票
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软体中，用以开具发票时所用。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，会要求培训的），需要注意的是，电子版的发票与列印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票资讯抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、稽核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的列印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子资讯采集系统”软体中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。
原来不开发票，基本上可以确定也没有确认销售收入，把账接回来直接开展经营就行，需要开发票就开发票入账，做正常日常账务处理。
没有出一般纳税人认定表的时候按照小规模的操作就可以，一旦被认定为一般纳税人，小规模的发票就不能再开了，而且要把小规模的发票及时验旧缴销。
红字发票
00一． 符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软体注明作废.
00（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
00（二） 销售方未抄税并且未记账；
00（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票程式码、号码认证不符”。
00二． 不符合作废条件：
001. 购货方已认证由购货方填写申请单
00（1） 认证通过：
00① 向主管税务机关填写申请,税务机关返回通知单（一式三联，一联购货方留方，一联由购货方给销货方，一联税务留存）
00② 将通知单交给销货方，根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出。
00（2） 认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票程式码、号码认证不符”：
00①《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。其他同上。
00②将通知单交给销货方，进项税不得抵扣，也不做进项税额转出。
002. 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税专案范围，由购货方填写申请单：
00在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，主管税务机关稽核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
003. 购货方未认证，由销售方填写申请单：
00(1)销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体专案以及正确内容的书面材料，主管税务机关稽核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
00一、购买方申请
001、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。
002、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，主管税务机关稽核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
003、购买方所购货物不属于增值税扣税专案范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，主管税务机关稽核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
00二、由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在90天的认证期内），具体情况如下：
001、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体专案以及正确内容的书面材料，主管税务机关稽核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
002、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体专案以及正确内容的书面材料，主管税务机关稽核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
00发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证影印件报送主管税务机关备案。
1、企业发生销货退回，必须向主管税务机关申请开具“销货退回及折让证明单”，经税务局核算才能开具红字增值税专用发票，冲减当期的销售收入和增值税销项税额。
2、“销货退回及折让证明单”一式三份，税务机关留存一份；购货单位一份；销货单位一份。销货单位据此开具红字增值税专用发票：
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款或应收账款
特此回答！
小规模纳税人月销售额不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税。
如果超过免征增值税的销售额上限，全额按照3%计征增值税及其附加税。
应交增值税=含税销售额÷（1+3%）×3%
应交附加税=应交增值税×12%