问一题税务会计题目

Question

问一题税务会计题目从农民处购入小米500斤，金额2000元，销售自制黄酒100斤，每斤含税售价30元
小规模纳税人
增值税和消费税要怎么做

Answer 1

农民卖自己的农产品免税。
如果购买方取得了“农产品专用收购凭证”，可以按填列的买价*13%抵扣进项税额。

因为增值税，如果是一般纳税人要计算销项和进项，农民卖自己的农产品是免税，如果不给购买方抵进项，那就税负太高，所以对于一般纳税人购买农产品允许按填列的买价*13%抵扣进项税额。

如果不能取得农产品专用收购凭证，就不能抵。
增值税小规模纳税人就不涉及抵进项的问题了，本来就是卖价（不含税的）* 征收率计算缴纳。

销售黄酒的增值税税率是17%  消费税是240元/吨

Answer 2

小规模纳税人购入不允许抵扣，只计算销售的就行了。增值税：100X30/（1+3%）X3%=87.38元，消费税：黄酒消费税率为240元/吨，100/2000X240=12元。