第1个回答 2020-02-21
填报具体说明
(一)核定征收企业所得税纳税申报表的表头项目
表头填列方法同查账征收纳税人申报表的内容基本一致。
1.“税款所属期间”:
采用电子申报(IC卡和网上申报)的纳税人季度申报一般填报公历某年1月1日至申报所属季度最后一日;企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至申报所属季度最后一日;企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日;
采用手工申报的季度申报应为季度起始日期至申报所属季度最后一日。
“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
“纳税人名称”:按税务登记证所记载纳税人的全称填报。
(二)填报要求及逻辑关系
1，第1行“销售(营业)收入总额”:属于“只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算”的企业，填列当期累计发生的销售(营业)收入额。经税务机关认定按成本费用核定应税所得率的所得税纳税人不填此列。
2.第2行“成本费用”:属于“只能准确核算成本费用支出或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算”的企业，填列当期累计发生的成本费用支出总额，经税务机关认定按收入核定应税所得率的纳税人不填此列。
3.第3行“应税所得率”为税务机关核定的应税所得率。
4.第4行“应纳税所得额”=1行×3行或2行=(1-3行)×3行。两种计算方法应根据税务机关鉴定的内容选择，属于按照收入确定应纳税所得额的选择前一种方法，属于按照成本费用确定应纳税所得额的选择后一种计算方法。
5.第5行“适用税率”:33%
6.第6行“应纳所得税额”:实行核定应税所得率征收办法的=4行×5行;实行核定应纳税额征收办法的为按照税务机关核定全年应纳所得税额平均分摊数额。
7，第7行“已预缴所得税额”:为当年已预缴的企业所得税额。
8.第8行“应补(退)的所得税额”:实行核定应税所得率征收办法的=6行-7行:与第6行相同。