拨入专款转入结余怎么做分录

Question

如题所述

Answer 1

请看专家的回答：
专项应付款最后不结转收入，转到资本公积，所以不算收入，也就不用事先备案和按免税收入处理。
专项应付款的核算与基本分录：
收到拨款
借：银行存款
贷：专项应付款
采购材料与发生的费用
借：原材料
/
库存商品
/
管理费用
等
贷：库存现金
/
银行存款
领用材料
借：在建工程
等
贷：原材料
/
库存商品
项目验收后，可以资本化的结转固定资产或无形资产
结转固定资产
借：固定资产
贷：在建工程
如果剩余资金需要上交的
借：专项应付款
贷：银行存款
如果允许用剩余款冲抵当期费用的
借：专项应付款
贷：管理费用
（或红字借方）
最终，结转资本公积
借：专项应付款
贷：资本公积
最终结转后“专项应付款”科目没有余额。