销项税与进项税都是应交税金-应交增值税下的三级科目，属于应交增值税核算的两个专案。
增值税属于流转税，理论定义的增值税，是就企业销售货物、提供加工、修理修配业务以及从事进口货物取得的增值额征收的一种税，只要是实现销售了货物等应征增值税的收入，就要交增值税。增值额是指企业在生产过程中新创造的那部分价值，因为增值税只就增值额征税，所以叫“增值”税。
当期实现增值税=销项税-进项税+进项税额转出
企业购进材料、商品、劳务，取得增值税专用发票时，
借：库存原材料/库存商品/管理费用/制造费用等科目
应交税金-应交增值税-进项税
贷：应付账款/现金/银行存款
企业销售产品、劳务，实现销售时，
借：应收账款/现金/银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入等
应交税金-应交增值税-销项税
上述分录借贷方具体使用哪一类科目，一是要根据公司财务制度规定，二是根据实际业务内容判定！
1、计算进项税额，假定260元为不含税价即价款：
借：库存商品－某种煤260
借：应交税金－应交增值税（进项税额）44.2
贷：银行存款304.2
2、计算销项税额：
借：银行存款500
贷：主营业务收入427.35（500/1.17）
贷：应交税金－应交增值税（销项税额）72.65
3、每吨应交增值税：销项-进项＝72.65-44.2＝28.45元
特此回答！
第一个正确，交时做
借：应交税金－未交增值税
贷：银行存款
同一行政区域内，总分店可以统一报税，分店实行报账制。
超出同一行政区域的，总分店分别进行税务登记，申请认定一般纳税人，后可以由总店对分店开出增值税专票。
销售甲产品
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税--销项税 17000
销售乙产品
借：银行存款 200000
贷：主营业务收入 170940.2
应交税费--应交增值税--销项税 29059.8
采购材料含税
借：材料采购/原材料 51282.1
应交税费--应交增值税--进项税 8717.9
贷：银行存款 60000
采购材料不含税
借：材料采购/原材料 80000
应交税费--应交增值税--进项税 13600
贷：银行存款 93600
1、做内帐没有规定要求，可以登记流水帐，也可以按正规做账。总之，只要按照单位的要求，把帐登记清楚就行了。
2、如果领导不懂会计报表，可以编制一张收入、支出明细表，每月向老板提供收支明细表就行了。
3、现金流量表属于年度报表，编制很复杂，按公式无法编制出现金流量表，而且，领导也不一定能看懂。
未抵扣完的进项税不需要做分录的，这个月未抵扣完可以留抵，待下月继续抵扣。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）规定：一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
【增值税的征收范围】：
1）销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力，热力，气体在内。销售货物是指有偿转让货物的所有权。
2）提供的加工，修理修配劳务。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料和主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。提供的加工，修理修配劳务，是指有偿提供加工，修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工，修理修配劳务，不应包括在内。
3）除上述一般规定外，下列特殊专案和特殊行为也属于增值税的征收范围：
一，特殊专案是指：货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品和寄售业代委托人销售委托销售的物品；集邮商品（如邮票，首日封，邮折等）生产调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，均属增值税的征收范围。
二，特殊行为。包括：
①视同销售货物的行为。包括：将货物交付给其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税专案；将自产，委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产，委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产，委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位和个人。
②混合销售行为。一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税的应税劳务，是混合销售行为。
③兼营非增值税应税劳务行为。纳税人兼营非增值税应税专案的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税专案的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
您好,会计学堂李老师为您解答
不是的，销项减进项来缴纳
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本月认证时分录 借 库存商品/原材料
应交税费-增值税-进项税
贷 银行存款/现金/应付账款--二级科目（XX企业）
本月未认证时分录 借 库存商品/原材料
预付账款--待抵扣进项税
贷 银行存款/现金/应付账款--二级科目（XX企业）
下月认证时 借 应交税费-增值税-进项税
贷 预付账款--待抵扣进项税
一、增值税帐务处理
1、发生销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应纳增值税—销项税额
2、购进原材料时
借：原材料
借：应纳增值税—进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
3、如果当月有进项税额转出
借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）
贷：应纳增值税—进项税额转出
二、月末结转
1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
2、月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税金——未交增值税
3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。