借:管理费用/营业费用/生产成本等科目(应发工资数)
贷:其他应付款/代扣个税
贷:其他应付款/代扣社保(个人部分)
贷:其他应付款/代扣公积金(个人部分)
贷:银行存款(实发工资数)
待企业为员工缴纳五险一金时,会计分录如下:
借:管理费用/营业费用/生产成本等科目(单位部分)
借:其他应付款/代扣社保(个人部分)、其他应付款/代扣公积金(个人部分)
贷:银行存款。
在企业为员工缴纳五险一金时,在发放工资时已计入相关成本费用,企业为员工代扣代缴的社保公积金不能再列入公司的成本费用,否则属于虚增成本费用。