关于企业所得税减免账务处理

14年企业所得税共计提23574.00，12月申报报表时提示是小微企业可以减免15%（按利润）是14144.00，已预缴9080.00直接按减免后的金额350.00申报的。15年1月份银行直接扣款，请问账上应交税金企业所得税贷方余额14144怎么处理？

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第1个回答推荐于2016-04-23

满足小型微利企业所得税优惠政策的，2014年12月份计提时就按10%计提就行了，如果当时没有按减免的计提，今年要通过以前年度损益调整科目反向冲回：
借：应交税费—企业所得税，
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润追问

你好，那我14年12月年底结转后还计提了法定盈余公积这个科目是不是也要调整

你好，那我14年12月年底结转后还计提了法定盈余公积这个科目是不是也要调整

追答

需要调整法定盈余公积的，做后一个结转分录时，从未分配利润科目把金额分成未分配利润和应计提的盈余公积两部分。

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第2个回答 2019-03-08

如税务已指定返还税款列入"资本公积"或"盈余公积",这部分税款还能否作为未分配利润进行分配?

第3个回答 2019-09-19

如税务已指定返还税款列入"资本公积"或"盈余公积",这部分税款还能否作为未分配利润进行分配?

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