分公司企业所得税能不能独立缴纳

Question

如题所述

Answer 1

分公司企业所得税不能独立缴纳。
1、分公司利润并入总公司统一缴税；
2、分公司亏损可抵减总公司应纳税所得额；
3、企业所得税缴纳遵循原则；
4、总机构与二级分支机构分摊缴税；
5、所得税包括预缴与汇算清缴税款；
6、分支机构间分摊50%，总机构分摊50%；
7、25%就地缴库或退库，25%缴入中央国库或退库；
8、非法人分支机构若无法提供证明，视同独立纳税人。
企业所得税的计算方式：
1、应纳税所得额的确定：企业所得税的应纳税所得额是指在一个纳税年度内，扣除免税收入、不征税收入、收入减除项目和允许扣除的各项费用后的余额；
2、税率的适用：根据不同类型的企业和行业，企业所得税的税率可能有所不同，一般情况下，企业所得税的法定税率为25%；
3、税前扣除项目：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除符合规定的各项费用，如研发费用、广告费和业务宣传费等；
4、减免税优惠：对于符合条件的企业，国家提供了一系列的税收优惠政策，如高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税等；
5、预缴与年度申报：企业在每个纳税年度内，应按季度或者按月预缴企业所得税，年度结束后进行汇算清缴，以确定实际应缴税额。
综上所述，分公司作为非独立纳税主体，其利润需并入总公司统一缴纳企业所得税，亏损可用于抵减总公司税额，缴税遵循既定原则，总机构与分支机构需共同分摊税款，包括预缴与汇算清缴两部分，分支机构间与总机构各承担一半，税款一部分就地缴纳，一部分上缴中央，而无法提供证明的非法人分支机构将被视作独立纳税人。
【法律依据】：
《中华人民共和国公司法》
第十四条
公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。 公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。