科目余额表根据什么做?

Question

如题所述

Answer 1

手工账的科目余额表根据汇总的凭证而形成的每个科目的余额，资产=负债+所有者权益。遵循公式：资产类科目：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额；负债及所有者权益类科目：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。

科目余额汇总表亦称“总账余额汇总表”，它是按照总账科目余额编制的。总账科目余额就是在总账的一级科目的余额，如现金科目，就是现金科目的余额。每个总账科目，凡使用的都会有科目余额，这个余额要与该科目的明细账的余额之和一致。分类登记，登记方法取决于单位企业采用账务处理程序。

本期借（贷）方发生额就是本期所有会计凭证该会计科目的借（贷）方发生额合计数。如果期初余额在借方：“期末余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额”为正数（余额仍为借方），为负数（余额则为贷方）。如果期初余额在贷方：“期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额”为正数（余额仍为贷方），为负数（余额则为借方）。只有期初、本期、期末三栏借贷方合计数相等即试算平衡。试算平衡才可以结账，根据科目余额表制做报表。

科目余额表的具体编制方法：

1、所有已制单的单据（凭证）的余额，原理为期初余额+（或-）本期发生额（包括借方发生额和贷方发生额）=期末余额；

2、只是在选项时有无包括已记帐凭证，就是范围，一般应选择包括未记帐的凭证。

3、做科目余额表的目的主要是为了方便做财务报表。

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