1.首先,交接支票和银行日记账,支票数量与账上的记载要相符,才能签字盖章,并接手。
2.交接现金和现金日记账,要款账相符,才能签字盖章,并接手。
3.以上两项若出现实际数目与账面不符,立即请示主管领导,处理方法:一般是把实际情况记录在案,当着领导的面,三人(新、老出纳加主管领导)签字盖章后,由新出纳保管,才可以接手。
4.清点、交接保险柜。
5.清点、交接印鉴。
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6.银行日记账和现金日记账,记账没有什么技巧可言,要做到日清日结。要做到帐款相符。
7.如果发现账款不相符,首先要检查账有没有记错,再检查款有没有数错。要仔细回忆,仔细查找。实在查不出来错处,就如实记录账目。绝对不可以用自己的钱多退少补(否则,你将来说不清楚)。
8.去问一下单位的一把手,花钱买东西要谁签字同意才行,以后,每一笔支出,都必须有这个负责人的签字,否则,你不能给钱。这是责任问题。如果单位比较大,也可以分为1000元以下由谁签字,1000元以上由谁签字。
9.跑银行,是出纳的事儿,要注意安全,尤其存取现金的时候。数额较大的时候,请领导派车、派人,以保证安全。
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10.除了这两种账,出纳就不管别的账了,别的账应该由会计管。会计和出纳应该互相帮助,但这种帮助应该是帮助查,帮助找,帮助回忆。出纳绝对不可以帮助会计做账,会计也不可以帮助出纳管钱,管支票。
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11.每一笔支出(无论是支票还是现金)都要要求收款方出具发票(单位)或收据(个人)。无论它是什么人,哪怕本单位的是一把手,也必须这样做。
12.所有凭证都要保管好,每月按时统一交给会计。
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