第1个回答 2022-07-16
一、经常考察计算的是哪些信用条件？
【答】周转信贷协定、补偿性余额
二、周转信贷协定是什么意思？ 咋计算？ 利息咋算？
【答】指企业对贷款额度中没有使用的部分支付承诺费
承诺费=未使用部分*承诺费率
利息=借款本金*年利率*借款时间
三、补偿性余额啥意思？ 实际利率咋计算？ 利息咋算？
【答】按照一定比例保持最低存款余额，实际借款金额会减少。
实际利率=年利息/实际贷款净额=年利息/本金*（1-补偿性余额比例 ）
【提醒】
第七章短期借款实际利率计算中不考虑企业所得税率
只有第五章计算长期借款、公司债券的资本成本才考虑所得税率
四、短期借款实际利率咋算？
【答】有收款法、贴现法、加息法。
可以考察计算题的只有贴现法。
五、贴现法啥意思？ 实际利率咋计算？
【答】贴现法：实际贷款额=本金-利息
实际利率=年利息/（本金-年利息）
【提醒】
第七章短期借款实际利率计算中不考虑企业所得税率
一、放弃现金折扣的信用成本率咋计算？
【答】无需硬背公式，把下面这道题的分析过程理解。
【例】柠檬公司有应付账款100万元，该应付账款信用政策为（2/10，N/30），计算放弃现金折扣的信用成本率。
【分析】
第10付款支付98万元，第30天付款支付100万，这就相当于98万元资金占用了20天，支付了2万元的利息。
所以信用成本率=利息/筹资净额。
2/98是20天的成本率，要转换成年利率，所以*360/20
【注】信用成本率是年利率。
二、放弃现金折扣的信用决策啥意思？
【答】（经常考计算）
当放弃现金折扣信用成本率>短期借款利率，选择银行借款，即享受折扣。
享受折扣后的净收益=折扣收益-为提前付款而借款的利息
【理解】“净”指的是收益和成本费用收支相抵后的余额
折扣收益指的是因为享受折扣而少支付的部分，少支付即是节约，节约即流入。
成本费用指的是因为享受折扣借款的利息。借款本金是付多少就借多少，借款时间是付款期到信用期之间的时间。