第1个回答 2024-05-08
机电行业软件收入增值税即征即退如何入账?
软件企业即征即退的增值税财务处理方法:
一、根据正常销售,确认收入:
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时:
1、本月上交本月应交的增值税:
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2、本月上交以前期间应交未交的增值税:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还:
借:其他应收款
贷:营业外收入--政府补助
四、收到增值税返还:
借:银行存款
贷:其他应收款
即征即退是由税务机关先足额征收增值税,再将已征的全部或部分增值税税款退还给纳税人.纳税人提供应税服务享受增值税即征即退优惠政策的,纳税人可以开具增值税专用发票,并照常计算销项税额,进项税额和应纳税额.纳税人准确核算即征即退货物、劳务和应税服务的销售额、应纳税额、应退税额,正常进行纳税申报后,再向主管税务机关提交资料申请办理退税,也就是说纳税人要先上交增值税后再取得返还额.
哪些增值税可以享受即征即退?
现行增值税即征即退优惠政策主要有(非全部):
1.自2011年1月1日起,对纳税人销售其自行开发生产的软件产品,其实际税负超过3%部分实行即征即退.
2.自2013年1月1日至2017年12月31日,对动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,其增值税实际税负超过3%部分实行即征即退.
3.自2007年7月1日起,对安置残疾人的单位,按实际安置残疾人数,限额即征即退增值税.
4."营改增"试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务(限注册在洋山保税港区内试点纳税人)、安置残疾人的单位、提供管道运输服务(实际税负超过3%的部分)、提供有形动产融资租赁服务(实际税负超过3%的部分)等实行增值税即征即退政策等.
5、《财政部、国家税务总局关于印发