会计上岗证的题目，大家帮忙看看，产品销售收入96万。。经审查企业多列支福利费5万元

Question

会计上岗证-基础会计书180页例题3-17。
某工业企业，从业人数80人，资产总额700万元，2008年度的相关情况如下：（1）产品销售收入96万元；（2）其他应征税的收入17万元；（3）销售成本、销售税金及附加52.7万元；（4）有关费用、其他支出36万元；（5）经审查企业多列支福利费5万元。计算企业2008年应纳税所得额和企业所得税税额。

答案：多列支的5万元福利费计算应纳税额前不得扣减，应在计算纳税所得额时调增应纳税所得额 96+17-52.7-36+5＝29.3万元
符合工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；所以实用所得税率20％
应纳所得税额＝29.3×20％＝5.86万元。

*可我想不明白的是，多列的福利费不是应该扣除吗，多列的费用就是多算的，多算的应该扣掉才对啊。为什么他不扣呢？
我的理解是：96+17-52.7-36-5

Answer 1

多列福利费用费用包括在36万元中，在计算时实际发生的费用是31万元，所以应该加上5万元追问

多列支指的是多算的费用，多算的费用等于是不存在的费用，不存在的费用应该扣除。
还是应该理解为：多列支的5万元是超过了规定的（福利费在工资总额的14%内可以抵扣）之外的费用，所以要调增，征收这5万元的税款。

追答

多列支的5万元是超过了规定的（福利费在工资总额的14%内可以抵扣）之外的费用，所以要调增，征收这5万元的税款

Answer 2

同学你好，很高兴为您解答！

　　多列实际并未使用。

　　希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。

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高顿祝您生活愉快！

Answer 3

你好！
福利费可在所得税前列支的标准：按照实际支出公司薪金总额的14%税前列支，所以多列支的50000元必须调增应纳税所得额。希望对你有帮助！