境内某居民企业2018年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元？

Question

境内某居民企业2018年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2018年应纳企业所得税()万元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

Answer 1

（800-200-500）*50%*25%+（2000-（800-200））*25%=362.5
一个纳税年度内居民企业技术转让，所得不超过500万的部分，免征企业所得税超过500万的部分减半征收企业所得税。

Answer 2

【答案】A。
解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该居民企业2018年应纳企业所得税=[2000-(800-200)]×25%+(800-200-500)×50%×25%=362.5(万元)。