第1个回答 2019-04-12
业务招待费纳税调整，你不需要做账务处理，这只是会计上与税法不一致的地方。
实行企业会计准则的，如果要补企业所得税，只就上交的所得税进行账务处理
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
结转以前年度损益调整科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
上交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
实行小企业会计准则的可以不通过以前年度损益调整科目核算
直接
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税。
上交企业所得税，同上
第2个回答 2019-02-23
没有收入，怎么要缴所得税呢？所得税，就是指收入减掉费用成本后的净利润，再乘以税率。你总不能0收入还要缴所得税吧？
至于会计分录，你做以前年度损益调整是最合适的。
第3个回答 2019-07-27
如果是用企业会计准则或小企业会计准则的，都可以计提直接借所得税费用，不必通过以前年度损益科目。
第4个回答 2019-11-22
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：
:借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.
缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金--应交企业所得
贷：银行存款
5.重新分配利润
借：
利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税