计提工资时，公司代扣个人所得税部分如何做分录

Question

计提工资时，公司代扣个人所得税分录，下月发放工资时，直接将个人所得税金从工资中扣除，怎么做分录？1月份计提时借：管理费用 10000贷：应付职工薪酬 10000借：其他应收款 -代支个人所得税1000贷：银行存款 10002月份支付工资时：借：应付职工薪酬 10000贷：银行存款 10000借：银行存款 1000贷：其他应收款-代支个人所得税 10002月份计提工资时借：管理费用 10000贷：应付职工薪酬 10000借：其他应收款 1000贷：银行存款 1000请问这样做分录对吗？如果不对，请告诉正确的分录怎么写。谢谢。。。

Answer 1

一、先计提后支付的分录
1月份计提时
借：管理费用 10000
贷：应付职工薪酬 10000-1000=9000
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000
2月份支付1月工资、缴纳1月个税时：
借：应付职工薪酬 9000
贷：银行存款 9000
借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000
贷：银行存款 1000
二、先支付后计提的分录
2月份支付工资、缴纳个税时：
借：应付职工薪酬 9000
贷：银行存款 9000
借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000
贷：银行存款 1000
2月份计提工资时
借：管理费用 10000
贷：应付职工薪酬 9000
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000本回答被提问者采纳