一月份发工资的时侯因业务不熟，没有计提个人所得税，请问在二月份应怎做凭证？税金由公司出。

Question

在一月份发工资的时侯因为业务不熟，没有计提个人所得税，也没有扣员工的钱，在二月份时税局代扣了个人所得税，，现税金由公司付，请问凭证应该怎样来处理？

Answer 1

由公司支付的个税也要计入工资费用，否则不予扣除，
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
月末结转，
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬

Answer 2

摘要：补计1月份工资
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
应交税金-个人所得税
其他应交款-社保（个人）

Answer 3

请问下你一月份发工资时候的分录是怎样的？根据你一月份的分录才好进行相应调整。追问

是这样做的：借：应付工资 贷：银行存款 结转：借：管理费用 贷：应付工资

追答

根据你的情况，2月份已经先交纳了员工1月份未扣的个人所得税
假设分录为：
借：应交税费-应交个人所得税（1月个税）
贷：银行存款
请于本月发放工资时作如下分录
借：应付工资（金额为2月工资含2月个税）
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税（1月）
应交税费-应交个人所得税（2月）
结转
借：管理费用
贷：应付工资（金额为2月工资含2月个税）
建议先计提再发放（而不是先发放后结转），如有社保，则借：应付工资，贷：其他应付款-社保（个人）借：管理费用，贷：其他应付款-社保（公司）

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