第1个回答 2024-05-02
一般纳税人符合小微企业,城市维护建设税能减半征收吗
一般纳税人是不享受城建税减半征收的优惠政策的,但是有一种情况除外,比如说一般纳税人符合小微企业的条件情况下也是可以享受城建税减半征收的.
1、对因减免税而需进行三税退库的,城建税也同时退库,但是对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税,对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随三税附征的城建税和教育费附加,一律不予退,返还;
2、减免三税的同时随之减免城建税,但是经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额,尽管没有实际缴纳,但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税费率征收城市维护建设税和教育费附加.
财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在百分之五十的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税,不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.文件仅针对小规模纳税人,一般纳税人不予减免.
小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的,不用缴纳.因为城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额,既然没有了计税基础,那么自然不需要缴纳.
小微企业与银行签订的借款合同能否免征印花税?
根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)规定,二、自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税.
规定当中的小型企业、微型企业,是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业[2011]300号)的小型企业和微型企业.其中资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定,营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定,若是尚未满12个自然月,则按以下公式计算:
营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数x12
因此你公司与银行签订的借款合同,可以享受免征印花税的政策优惠.
借款合同印花税税率为万分之零点五,借款合同应纳税额=借款金额×0.005%.
一般纳税人符合小微企业,城市维护建设税能减半征收吗?