公司以现金的形式拨工会筹备金给工会,收到工会开具的收据（工会新开了一银行账户）,公司分录怎么做

Question

听说现在不作计提了？公司收到收据后怎么做账？工会收到现金怎么做账？

Answer 1

在计提时分录如下
借：管理费用-工会经费
贷：应付职工薪酬--工会经费
在拨交时分录如下
借：应付职工薪酬--工会经费
贷：银行存款

根据国家有关规定，全国总工会决定从2010年7月1日起，启用财政部统一印制并套印财政部票据监制章的《工会经费收入专用收据》，同时废止《工会经费拨缴款专用收据》。为加强对工会经费企业所得税税前扣除的管理，国家税务总局于近日发布《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号），就工会经费税前扣除凭据问题作出明确。

　　公告指出，自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

　　《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函[2000]678号）同时废止。