因为不清楚7月末开的票是9月末报税，所以8月份报7月份税款时重复报税了，税款也扣掉了。税务局说让我9月份报税成功后去申请退税，那我现在申报8月份账，这个重复报税部分应该怎么做会计分录呢？请高人指点啊~~~~~~~O(∩_∩)O谢谢（财富值太低，只能给10分了）
我只做了银行扣款的分录：
借：应交税金-应缴增值税422.46
借：应缴税费-城建税29.57
-教育费附加12.67
-地方教育费附加8.45
-河道工程修建维护管理4.22
贷：银行存款477.37
是不是凭证有问题？还是我填写报表有问题，报表怎么就不平呢？“负债和所有者权益合计”多出来477.37元。
税务局说当月25日以后代开的发票，国库是下月入账。所以报7月份税款时，网上申报表里根本就不显示“本期预缴税额”。我是个新手就糊里糊涂的又重复报了，本来应该是0申报。今天报8月份的税看网上申报表就显示“本期预缴税额”了。。。。。。郁闷啊
追答呵呵，没事，都是从新手过来的。不要担心，会计嘛，谁敢说自己从没出过错？即使是老手，也有出错的时候，我带20多家账，从来不敢说我一定是对的。只要你能保证发现问题，即使按规则处理，就可以了。
简单点说吧。做会计你可以这样处理：申报的时候按照网上的数字先报（会计凭证一般都是根据网上申报表里的数字来）如果发生这样的错误，凭证处理你先做红字冲减。如果还有什么其他的问题，下月再在凭证里进行调整。保证你的每一笔业务，有根有据，就可以了。
貌似8月份已经报了，就算了，下个月冲减，是一样的。不要急。没什么的。
（重复报税的部分）那8月份的账面还是要写收入的会计分录了？！
如：应收账款，主营业务税金及附加，缴税时的分录，还有月末结转都要走一遍。。。。然后退回税款后，依次再做相同的红字分录，是这样吗
重复报税的部分8月份的账面不做收入的会计分录，应在7月份作。如果你的附税也重复缴纳了 做增值税缴税时的分录、附税缴纳分录以及涉及到的主营业务税金及附加分录 其他的不需要
追问但是账面不做收入的话，就不能计提增值税和附加税了。那样的话填报表时“负债和所有者权益合计”多出来增值税+附加税的数额了。。。。
追答在你收到退税的时候做红字分录，负债和所有者权益合计”多出来增值税+附加税的数额就没了
追问啊？？这个借贷不平衡。。那我怎么报会计报表呢？我实在是太笨了，请您帮个忙~说详细点可以吗？嘿嘿
追答计提税金及附加：
借：应交税金-应缴增值税-转出未交增值税422.46
贷：应交税金-未交增值税-本期转入数422.46
借：主营业务税金及附加-城建税29.57
-教育费附加12.67
-地方教育费附加8.45
-河道工程修建维护管理4.22
贷：应缴税费-城建税29.57
-教育费附加12.67
-地方教育费附加8.45
-河道工程修建维护管理4.22
交税时：
借：应交税金-应缴增值税422.46
借：应缴税费-城建税29.57
-教育费附加12.67
-地方教育费附加8.45
-河道工程修建维护管理4.22
贷：银行存款477.37
这样你8月表就是平的了
9月收到退回税款时 上面分录作红字的就可以了