行政单位“大账”和基建账会计科目对照表 “大账”科目 基建账科目 编号 名称 编号 名称 一、资产类 1001 库存现金 233 现金 1002 银行存款 232 银行存款 1011 零余额账户用款额度 234 零余额账户用款额度 1021 财政应返还额度 235 财政应返还额度 1212 应收账款 251 应收有偿调出器材及工程款 253 应收票据 1215 其他应收款 252 其他应收款 261 拨付所属投资借款 281 有价证券 1501 固定资产 201 固定资产 1502 累计折旧 202 累计折旧 1511 在建工程 101 建筑安装工程投资 102 设备投资 103 待摊投资 104 其他投资 211 器材采购 212 采购保管费 213 库存设备 214 库存材料 218 材料成本差异 219 委托加工器材 241 预付备料款 242 预付工程款 1701 待处理财产损溢 203 固定资产清理 271 待处理财产损失 二、负债类 2001 应缴财政款 362 应交基建包干节余（应交财政部分） 363 应交基建收入（应交财政部分） 364 其他应交款（应交财政部分） 2101 应缴税费 361 应交税金 2201 应付职工薪酬 341 应付工资 342 应付福利费 续表 “大账”科目 基建账科目 编号 名称 编号 名称 2301 应付账款 331 应付器材款 332 应付工程款（1年以内偿还的） 351 应付有偿调入器材及工程款 353 应付票据 2305 其他应付款 352 其他应付款 364 其他应交款（非应交财政部分） 2401 长期应付款 332 应付工程款（超过1年偿还的） 304 基建投资借款 305 上级拨入投资借款 306 其他借款 三、净资产类 3001 财政拨款结转 301 基建拨款（贷方余额中归属于同级财政拨款结转的资金） 301 基建拨款（本期借方发生额中属于交回同级财政的结余资金） 401 留成收入（属于同级财政拨款形成的部分） 3002 财政拨款结余 301 基建拨款（本期借方发生额中属于交回同级财政的结余资金） 401 留成收入（属于同级财政拨款形成的部分） 3101 其他资金结转结余 301 基建拨款（本期借方发生额中属于交回的非同级财政结余资金） 401 留成收入（属于非同级财政拨款形成的部分） 3501
350121
350131 资产基金
固定资产
在建工程 根据相关科目分析计算 3502 待偿债净资产 根据相关科目分析计算 四、收入类 4001 财政拨款收入 301 基建拨款（本期贷方发生额中属于同级财政拨款的部分） 4011 其他收入 301 基建拨款（本期贷方发生额中属于非同级财政拨款的部分） 321 上级拨入资金 五、支出类 5001 经费支出 根据相关科目分析计算
